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在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展背景下,特別是受到經(jīng)濟(jì)全球化的影響,各大企業(yè)對(duì)于自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的重視程度明顯提高,同時(shí)大部分企業(yè)在逐步探索提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效方法。企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力形成中發(fā)揮著重要作用。然而我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度正式執(zhí)行起步較晚,不同企業(yè)中應(yīng)用內(nèi)部控制的水平也有所不同,特別是倉(cāng)儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)中企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用水平還有很大的提高空間。

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為執(zhí)行國(guó)家方針政策及本企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,實(shí)施既定目標(biāo),維護(hù)資產(chǎn)完整,保證財(cái)務(wù)收支合法性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的有效性,而建立全方位過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過(guò)程而形成的管理規(guī)范。通俗地講,企業(yè)內(nèi)部控制指的就是企業(yè)從確保自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開(kāi)即實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的目的出發(fā),對(duì)內(nèi)展開(kāi)的約束性管理活動(dòng)。通常情況下,企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)主要包括資產(chǎn)完整及安全、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等(財(cái)務(wù)管理為其重要體現(xiàn)內(nèi)容),主要目的是對(duì)企業(yè)管理制度予以建立健全,對(duì)管理方法予以完善并盡可能優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理。

倉(cāng)儲(chǔ)管理指的是對(duì)倉(cāng)庫(kù)及內(nèi)部存儲(chǔ)的物資展開(kāi)有效管理的過(guò)程,其目的是對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)資源予以有計(jì)劃、有組織的協(xié)調(diào)、控制及利用。在供應(yīng)鏈管理上倉(cāng)儲(chǔ)管理占據(jù)重要位置,其布局、人員配置及設(shè)施配備等一系列的規(guī)劃和建設(shè)均可在極大程度上影響企業(yè)供應(yīng)鏈管理。通過(guò)高效、科學(xué)的倉(cāng)儲(chǔ)管理可對(duì)企業(yè)物流管理體系予以優(yōu)化,促使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本得到有效控制,并對(duì)供應(yīng)及需求的關(guān)系加以有效調(diào)節(jié)。目前,我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)管理工作還存在著如下問(wèn)題:

1.倉(cāng)庫(kù)數(shù)量較多、結(jié)構(gòu)并不合理:各行各業(yè)處于自身需要常會(huì)建立倉(cāng)庫(kù),這就造成倉(cāng)庫(kù)數(shù)量較多且都集中于交通便利、經(jīng)濟(jì)繁榮的位置。大部分倉(cāng)庫(kù)中的制造工作不可逆,若有任何材料不符合要求或者缺少必要物料,則會(huì)直接影響生產(chǎn)工作,因此庫(kù)存結(jié)構(gòu)保持合理化在企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)管理中有重要意義,若結(jié)構(gòu)合理化無(wú)法實(shí)現(xiàn)則會(huì)導(dǎo)致部分地區(qū)的倉(cāng)儲(chǔ)能力欠缺、部分地區(qū)的倉(cāng)儲(chǔ)剩余量大這一兩極分化現(xiàn)象。而目前多地倉(cāng)庫(kù)存在物資嚴(yán)重積壓、物資管理混亂、擺放位置混亂等,導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)效率受到嚴(yán)重影響。

2.倉(cāng)儲(chǔ)人才嚴(yán)重缺乏:倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)具備專業(yè)技術(shù)的倉(cāng)儲(chǔ)人才及倉(cāng)儲(chǔ)管理人才,然而我國(guó)目前倉(cāng)儲(chǔ)人才儲(chǔ)備十分欠缺,相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示,我國(guó)近幾年物流人才缺口高達(dá)150萬(wàn),尤其是倉(cāng)儲(chǔ)管理人才的缺乏十分突出。

3.倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)展不平衡,機(jī)械化、自動(dòng)化發(fā)展欠缺:大型企業(yè)倉(cāng)庫(kù)多引入了先進(jìn)的搬運(yùn)、裝卸設(shè)備及高層貨架倉(cāng)庫(kù)等,而仍存在眾多企業(yè)實(shí)施人工操作,導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)展極不平衡,這必然會(huì)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)運(yùn)行的整體效率造成影響。

我市某公司在倉(cāng)儲(chǔ)管理中即存在倉(cāng)庫(kù)結(jié)構(gòu)不合理、人才欠缺、機(jī)械化發(fā)展不足等問(wèn)題,為改善這些問(wèn)題,其在倉(cāng)儲(chǔ)管理中引入了企業(yè)內(nèi)部控制制度,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間實(shí)施后,倉(cāng)儲(chǔ)管理效率及利用效率均有明顯提高,這說(shuō)明在倉(cāng)儲(chǔ)管理中有效應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制可取得良好的效果。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)用策略主要包括以下幾方面內(nèi)容:

1.保持記賬員與保管員崗位分離:在倉(cāng)儲(chǔ)管理中應(yīng)明確不同崗位工作人員的崗位職責(zé)及權(quán)限,確保記賬員和保管員崗位分離并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,建立倉(cāng)儲(chǔ)管理不同崗位相應(yīng)管理制度,真正落實(shí)不相容崗位互相分離,互相監(jiān)督并制約,防止出現(xiàn)舞弊事件或疏漏。

2.建立定期輪崗制度:根據(jù)實(shí)際人員配備情況建立定期輪崗的制度,主要包括保管員和記賬員的定期輪崗,符合條件的記賬員及報(bào)關(guān)員必須在一定時(shí)間內(nèi)輪崗,輪崗間隔時(shí)間以2-3年最佳,而在具體設(shè)置輪崗間隔時(shí)間時(shí),應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)控制、效益及成本控制等相匹配的原則。另外,還應(yīng)對(duì)各崗位的職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)予以明確,以免工作中出現(xiàn)推諉扯皮等問(wèn)題,同時(shí)還應(yīng)展開(kāi)有效的人員工作績(jī)效量化考核。

3.建立定期盤點(diǎn)制度并嚴(yán)格執(zhí)行:在倉(cāng)儲(chǔ)管理中,定期盤點(diǎn)制度應(yīng)作為管理制度的最基本制度之一,同時(shí)應(yīng)要求相關(guān)工作人員對(duì)這一制度嚴(yán)格執(zhí)行,從而對(duì)日常管理中積累的問(wèn)題予以良好解決,并隨時(shí)發(fā)現(xiàn)日常工作中存在的問(wèn)題及疏漏,且為問(wèn)題的解決提供指導(dǎo),能夠?yàn)橘~實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符等提供有力保障。

4.對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)加以利用:企業(yè)需以各種存貨的當(dāng)前庫(kù)存、采購(gòu)周期為依據(jù),并與企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及市場(chǎng)供求關(guān)系等予以結(jié)合,對(duì)現(xiàn)代化的信息技術(shù)予以充分利用,對(duì)存貨采購(gòu)數(shù)量及日期予以合理確定,時(shí)刻保證存貨庫(kù)存處于最佳的狀態(tài)。

5.嚴(yán)格做好各環(huán)節(jié)工作:對(duì)入庫(kù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)予以強(qiáng)化,并對(duì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法及程序予以進(jìn)一步規(guī)范,仔細(xì)查驗(yàn)入庫(kù)存貨質(zhì)量、數(shù)量及技術(shù)規(guī)格等,務(wù)必保證驗(yàn)收合格,方能準(zhǔn)許辦理入庫(kù)。

6.組織倉(cāng)儲(chǔ)人員定期培訓(xùn)與交流:通過(guò)展開(kāi)定期培訓(xùn)和交流可以對(duì)員工存在的疑惑進(jìn)行及時(shí)解答,不斷提升工作人員管理能力及業(yè)務(wù)水平,促使倉(cāng)儲(chǔ)管理整體水平顯著提高。另外,還應(yīng)將定期培訓(xùn)及交流納入管理制度中,實(shí)現(xiàn)員工培訓(xùn)的制度化、規(guī)范化。

7.創(chuàng)造科學(xué)、合理的倉(cāng)儲(chǔ)人員考核制度:在倉(cāng)儲(chǔ)管理中,應(yīng)盡可能防止因管理不善或責(zé)任心欠缺造成的存貨短缺、積壓毀損現(xiàn)象,同時(shí)應(yīng)建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度,嚴(yán)格根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)工作人員的工作態(tài)度、工作實(shí)際情況、工作成效等綜合考評(píng),通過(guò)合理的獎(jiǎng)懲制度調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性。

倉(cāng)儲(chǔ)管理是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)及快速發(fā)展的基本保障,在倉(cāng)儲(chǔ)管理中應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制是避免倉(cāng)儲(chǔ)管理出現(xiàn)舞弊行為及疏漏、錯(cuò)誤的重要方法,同時(shí)在企業(yè)成本控制中也有良好效果,可促使企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展,最大限度地提升企業(yè)總體效益。